일본에서 지진이나 태풍으로 주택・가재도구에 피해를 입었을 때, 소득세를 줄이는 방법은 「잡손공제」와 「재해감면법」 두 가지가 있습니다. 유리한 쪽을 선택할 수 있는 제도이지만 계산 구조가 완전히 달라 사람에 따라 답이 반대가 됩니다. 이 글에서는 두 제도의 차이와 선택 방법을 그 자리에서 비교할 수 있는 판정 도구와 함께 정리합니다. 레이와 8년 구마모토 지진은 특정비상재해로 지정되어 잡손공제의 이월이 통상 3년에서 5년으로 늘어난 점도 함께 설명합니다.
・손해가 크고 소득이 적은 사람은 잡손공제가 유리해지기 쉽습니다(다 공제하지 못한 부분을 다음 해 이후로 이월할 수 있기 때문)
・손해가 시가의 절반 이상이고 소득이 500만 엔 이하라면 재해감면법으로 그해 소득세가 전액 면제됩니다
・레이와 8년 구마모토 지진은 특정비상재해(2026년 8월 7일 지정)이므로 잡손공제의 이월 기간은 5년(통상 3년)
・확정신고에서 한쪽을 선택한 뒤에도 수정신고나 경정청구로 다른 쪽으로 변경할 수 있습니다
두 제도는 「빼는 위치」가 다르다
가장 중요한 차이는 잡손공제는 소득에서 뺀다(소득공제)는 점과, 재해감면법은 세액 자체를 줄인다(경감・면제)는 점입니다.
잡손공제(소득세법 제72조)
소득에서 빼는 「소득공제」. 다음 둘 중 큰 쪽의 금액이 공제됩니다.
②(재해관련지출−보험금 등)−5만 엔
- 다른 소득공제보다 먼저 공제
- 다 빼지 못한 부분은 다음 해 이후로 이월(통상 3년・특정비상재해는 5년)
- 소득 상한 없음. 도난・횡령도 대상(사기・공갈은 대상 외)
- 주민세에도 같은 공제가 있음
재해감면법(제2조)
그해 소득세를 직접 줄이는 제도. 다음 두 가지를 모두 충족할 때만 사용할 수 있습니다.
・재해를 입은 해의 소득금액 합계가 1,000만 엔 이하
- 소득 500만 엔 이하 → 소득세 전액 면제
- 500만 엔 초과 750만 엔 이하 → 2분의 1 경감
- 750만 엔 초과 1,000만 엔 이하 → 4분의 1 경감
- 이월 불가. 대상은 재해만(도난・횡령은 불가)
| 비교 포인트 | 잡손공제 | 재해감면법 |
|---|---|---|
| 작동 방식 | 소득에서 뺀다(소득공제) | 세액을 줄인다(경감・면제) |
| 소득 제한 | 없음 | 1,000만 엔 이하 |
| 손해 정도 | 불문 | 주택・가재가 시가의 2분의 1 이상 |
| 다음 해 이후 이월 | 가능(3년／특정비상재해는 5년) | 불가 |
| 도난・횡령 | 대상 | 대상 외 |
| 주민세 효과 | 있음 | 없음(소득세만) |
대략적으로 말하면 피해가 크고 소득이 작은 사람일수록 잡손공제, 피해가 그해 세액을 날릴 정도이고 소득이 500만 엔 이하인 사람은 재해감면법이 맞습니다. 다만 경계가 미묘하므로 아래 판정 도구로 양쪽을 계산해 비교해 보십시오.
【판정】어느 쪽이 유리한가
네 개의 숫자를 넣으면 두 제도로 줄어드는 세액을 계산해 비교합니다. 소득세액은 원천징수표의 「원천징수세액」이나 확정신고서의 세액을 그대로 넣으십시오.
※ 재해감면법의 판정에 쓰이는 「주택・가재의 시가 2분의 1 이상」 요건은 이 도구로는 판정할 수 없습니다. 이재증명서의 피해 정도(전파・대규모 반파 등)를 기준으로 직접 확인하십시오.
손해액은 얼마로 적어야 하나｜국세청의 「합리적인 계산방법」
가장 큰 난관이 「손해금액을 어떻게 산출하는가」입니다. 원칙은 재해 직전의 시가를 토대로 계산하지만, 주택의 주요 구조부에 손괴가 있고 자산별로 개별 계산하기 곤란한 경우에는 다음의 간편한 방법으로 계산해도 됩니다［국세청］.
| 대상 | 계산식 |
|---|---|
| 주택(취득가액을 아는 경우) | (취득가액 − 감가상각비) × 피해비율 |
| 주택(취득가액을 모르는 경우) | 〔(1제곱미터당 공사비용 × 총바닥면적) − 감가상각비〕× 피해비율 |
| 가재(취득가액을 아는 경우) | (취득가액 − 감가상각비) × 피해비율 |
| 가재(취득가액을 모르는 경우) | 가족구성별 가정용 재산 평가액 × 피해비율 |
| 차량 | (취득가액 − 감가상각비) × 피해비율 |
특히 쓰기 좋은 것이 가재의 간편계산입니다. 집안 모든 가재의 영수증을 모을 필요 없이, 세대주의 연령과 가족구성으로 정해지는 평가액 표에 피해 정도에 따른 피해비율을 곱하기만 하면 손해액을 낼 수 있습니다. 1제곱미터당 공사비용 표도 지역별・구조별로 국세청이 공표하고 있습니다.
감가상각비는 「취득가액 × 0.9 × 상각률 × 경과연수」로 계산합니다(경과연수의 1년 미만 단수는 6개월 이상이면 1년, 6개월 미만은 절사). 피해비율은 이재증명서의 판정이 아니라 국세청의 「피해비율표」로 구합니다.
잡손공제의 대상은 생활에 통상 필요한 자산에 한정됩니다. 사업용 고정자산이나 재고자산은 대상 외(이쪽은 필요경비가 됩니다). 또 별장, 골프 회원권, 1개 또는 1조의 가액이 30만 엔을 넘는 귀금속・서화・골동품 등 「생활에 통상 필요하지 않은 자산」도 대상 외입니다.
차량은 본인이나 생계를 같이하는 친족이 오로지 통근에 사용하는 등 생활에 통상 필요하다고 인정되는 경우에 한해 대상이 됩니다. 레저 전용 차는 대상 외로 판단될 수 있습니다.
생계를 같이하는 배우자・친족이 소유한 자산도 대상으로 할 수 있지만, 그 사람의 그해 총소득금액 등이 58만 엔 이하여야 합니다(레이와 7년분부터. 레이와 2년분〜6년분은 48만 엔 이하).
레이와 8년 구마모토 지진은 「특정비상재해」｜이월이 5년이 된다
잡손공제로 그해 소득에서 다 빼지 못한 손실(잡손실)은 다음 해 이후로 이월해 각 연도의 소득에서 공제할 수 있습니다. 이 이월 기간은 원칙 3년이지만, 특정비상재해로 지정된 재해에 의한 손실은 5년으로 연장됩니다.
레이와 8년 구마모토 지진은 2026년 8월 7일에 특정비상재해 지정 정령이 공포・시행되었습니다. 아울러 격심재해로도 지정되었습니다. 즉 피해가 커서 1년으로는 다 공제할 수 없는 경우에도 최장 5년에 걸쳐 소득세・주민세 부담을 줄일 수 있다는 뜻입니다.
이 차이는 작지 않습니다. 예컨대 손실이 800만 엔, 매년 총소득금액 등이 300만 엔인 사람이라면 첫해에 다 쓰지 못한 부분을 다음 해 이후로 넘기게 되는데, 3년과 5년은 최종적으로 되돌려받는 세액이 달라집니다. 손해가 큰 사람일수록 재해감면법보다 잡손공제를 택하는 의미가 커지는 것은 이 때문입니다.
신고 전에 할 일과 쓸 수 있는 구제
이재증명서와 사진
모든 입구는 시구정촌이 발행하는 이재증명서입니다. 정리를 시작하기 전에 피해 상황을 스마트폰으로 촬영해 두십시오. 철거나 제거 비용은 재해 등 관련지출로 공제 대상이 되므로 영수증은 반드시 보관합니다. 확정신고 때 첨부 또는 제시가 필요합니다. 생활 재건 절차 전반은 구마모토 지진 피해자 지원 정리에 담았습니다.
신고・납부 기한의 연장
국세청은 2026년 8월 4일, 레이와 8년 구마모토 지진에 따른 지역지정에 의한 기한 연장을 공표했습니다. 대상은 구마모토현 야쓰시로시, 우토시, 우키시, 야쓰시로군 히카와정으로, 이 지역에 납세지가 있는 분은 신고・납부 등의 기한이 자동으로 연장됩니다. 그 밖의 지역이라도 피해로 기한 내 신고가 어려운 경우, 상황이 안정된 뒤 신고・납부와 동시에 신청하면 연장이 인정됩니다［국세청］.
확정신고를 기다리지 않고 쓸 수 있는 구제
- 원천소득세의 징수유예・환급: 급여소득자나 공적연금 수급자는 일정한 절차로 매월 원천징수를 멈추거나 이미 납부한 분의 환급을 받을 수 있습니다.
- 예정납세액의 감액신청: 예정납세 통지를 받은 개인사업자는 그해 세액이 줄어들 전망이라면 감액을 신청할 수 있습니다. 7월 신청은 원칙 7월 15일까지, 11월 신청은 원칙 11월 15일까지이지만 이 제출기한도 연장 대상입니다.
- 주택대출공제의 특례: 재해로 살 수 없게 된 주택에 대해서도 남은 적용 연도에 주택대출공제를 계속 받을 수 있습니다. 나아가 피재자 생활재건 지원법이 적용된 시구정촌 구역 내의 주택이라면 기존 가옥과 새로 재취득한 가옥 양쪽에 중복 적용할 수 있습니다(이재증명서와 등기사항증명서 첨부 필요).
기부하는 쪽의 세제상 취급은 구마모토 지진의 의연금과 기부금공제에 정리했습니다.
자주 묻는 질문
잡손공제와 재해감면법은 한쪽만 쓸 수 있나요?
같은 해에 둘을 겹쳐 쓸 수는 없습니다. 납세자의 선택으로 유리한 쪽을 고릅니다. 다만 확정신고에서 잡손공제를 선택한 뒤에도 수정신고서나 경정청구서를 낼 때 재해감면법으로 변경할 수 있고, 반대의 변경도 가능합니다.
손해액을 내는 데 가재의 영수증이 필요한가요?
필요 없습니다. 주택의 주요 구조부에 손괴가 있고 개별 계산이 곤란한 경우에는 국세청의 「합리적인 계산방법」을 쓸 수 있습니다. 가재라면 세대주의 연령과 가족구성으로 정해지는 「가족구성별 가정용 재산 평가액」에 피해비율을 곱하기만 하면 됩니다. 다만 철거나 제거 비용은 영수증이 필요합니다.
화재보험이나 지진보험을 받으면 공제를 못 쓰나요?
쓸 수 없게 되는 것이 아니라, 보험금 등의 금액을 손해금액에서 뺀 뒤 계산합니다. 보험금이 손해금액을 웃도는 경우에는 넘는 부분을 재해 등 관련지출에서 뺍니다. 또한 피재자 생활재건 지원법에 따른 지원금은 여기서 빼는 「보험금 등」에 포함되지 않습니다.
잡손공제로 다 빼지 못한 부분은 어떻게 되나요?
다음 해 이후로 이월해 각 연도의 소득에서 공제할 수 있습니다. 이월 기간은 원칙 3년이지만, 레이와 8년 구마모토 지진처럼 특정비상재해로 지정된 재해에 의한 손실은 5년간 이월할 수 있습니다. 잡손공제는 다른 소득공제보다 먼저 빼는 규칙입니다.
구마모토현 밖에 살지만 본가가 피해를 입었습니다. 공제를 쓸 수 있나요?
그 자산의 소유자가 본인이거나, 생계를 같이하는 배우자・친족(그해 총소득금액 등이 58만 엔 이하인 분)이라면 대상이 됩니다. 세대가 다르고 생계도 별개인 부모의 가옥은 대상 외입니다. 또한 신고・납부 기한의 자동 연장은 구마모토현 야쓰시로시・우토시・우키시・야쓰시로군 히카와정에 납세지가 있는 분이 대상이며, 그 밖의 지역은 개별 신청으로 연장이 인정됩니다.
출처: 국세청 택스앤서 No.1110「재해나 도난 등으로 자산에 손해를 입었을 때(잡손공제)」／동 No.1902「재해감면법에 의한 소득세의 경감면제」／국세청「잡손공제 적용에서의 손실액의 합리적인 계산방법」／국세청「레이와 8년 구마모토 지진에 따른 국세의 신고・납부 등 기한 연장에 대하여」. 본 글은 일반적인 정보 제공이며 개별 판단은 관할 세무서・세무사에게 문의하십시오.