독일에서는 교회의 회원이라는 이유만으로 소득세액의 8~9%가 "교회세"로 급여에서 원천공제됩니다. 걷는 쪽은 교회가 아니라 주(州) 세무서. 국가가 종교단체의 "회비"를 대신 징수하는, 바이마르 헌법 이래 100년 넘게 이어진 구조입니다. 2025년에는 약 66만 명이 관청에 탈퇴를 신고했지만, 교회세 수입은 약 128억 유로(약 2.3조 엔)로 사상 최고 수준이었습니다. 제도의 설계와 역사, 북유럽·이탈리아의 유사 제도, 그리고 "종교법인 비과세"라는 일본의 설계와의 차이를 1차 자료로 정리합니다. 종교 자체의 좋고 나쁨을 논하는 기사가 아닙니다.
구조: 소득세액의 8~9%를 주 세무서가 추가로 징수한다
독일의 교회세(Kirchensteuer)는 "공법상 사단"으로 인정된 종교단체——가톨릭교회, 개신교 각 주교회(EKD 가맹), 유대교 공동체 등——의 회원만 내는 세금입니다. 회원이 아닌 사람에게는 한 푼도 부과되지 않습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 내는 사람 | 공법상 사단으로 인정된 종교단체의 회원(세례·입회 사실에 근거) |
| 세율 | 소득세액의 9%(바이에른주·바덴뷔르템베르크주는 8%) |
| 징수 방법 | 급여에서 원천징수(소득세와 함께 공제). 이자·배당 등 자본소득에도 은행이 자동으로 추가 징수 |
| 걷는 사람 | 주 세무서(교회는 주에 징수 수수료로 세수의 2~4% 정도를 지급) |
| 그만두는 법 | 교회가 아니라 관청(주에 따라 호적사무소나 구법원)에 탈퇴를 신고한다. 수수료는 무료~35유로 정도 |
"소득세액의" 8~9%이지, 수입의 8~9%가 아니라는 점에 주의하세요. 교회 측의 공식 설명에 따르면 실제 부담은 수입의 대략 1% 전후로 알려져 있습니다.
계산 예(9% 주의 경우)
소득세를 연 4,000유로 내는 사람 → 교회세는 4,000유로 × 9% = 연 360유로(약 6.5만 엔)
※ 교회세는 특별지출로서 소득공제 대상이 되므로, 실질 부담은 이보다 조금 가벼워집니다.
급여 계산에서는 근무처가 등록된 종교 속성에 근거해 소득세와 함께 원천공제하고, 세무서를 거쳐 교회에 전달합니다. 회사원이 직접 납부하는 경우는 거의 없습니다. 독일 급여명세서에는 마찬가지로 공제되는 개호보험(장기요양보험)의 "무자녀 할증"과 나란히 교회세(KS) 항목이 있습니다.
왜 생겼나: 바이마르 헌법에 명시된 "교회의 과세권"
출발점은 1803년입니다. 나폴레옹 전쟁기의 "제국대표자회의 주요결의"로 제후들이 교회령을 몰수(세속화)했고, 그 대가로 국가가 교회 재정을 지원하는 틀이 만들어졌습니다. 19세기를 거치며 각 방(邦)이 교회세 법률을 정비했고, 1919년의 바이마르 헌법 137조가 "공법상 사단인 종교단체는 시민의 조세 대장에 근거해 조세를 징수할 수 있다"고 명문화했습니다. 1949년의 기본법(현행 헌법) 140조가 이 조문을 그대로 이어받아 오늘에 이릅니다.
"국교는 없다. 그러나 국가와 교회는 협동한다"——독일의 정교 관계는 국가가 교회와 거리를 두면서도 징수 대행이나 신학부 설치 등에서는 협력하는 중간형입니다. 교회세는 "국가가 종교단체에 세금을 주는" 제도가 아니라, "회원이 내는 회비를, 국가가 수수료를 받고 대신 걷어주는" 제도로 설계되어 있습니다.
- 과세권을 가진 것은 어디까지나 종교단체이고, 국가는 그 집행을 대행하는 입장입니다
- 바로 그렇기 때문에 대상은 회원뿐이고, 탈퇴하면 과세도 멈춥니다
- 같은 헌법 조문을 근거로, 가톨릭·개신교 외에 유대교 공동체 등도 교회세(문화세)를 징수하고 있습니다
현황: 연간 66만 명이 탈퇴해도 세수는 사상 최고 수준
교회세는 지금 큰 갈림길에 서 있습니다. 교회 통계(독일 주교협의회·EKD)의 공표 수치를 정리하면 다음과 같습니다.
- 회원 수: 2025년 말 시점에 가톨릭 약 1,922만 명＋EKD(개신교) 약 1,740만 명＝약 3,662만 명·인구의 43.8%. 양대 교회의 회원은 이제 인구의 절반을 밑돌고 있습니다
- 탈퇴자 수: 2025년에 약 66만 명(가톨릭 약 30.7만 명·EKD 약 35만 명)이 정식으로 탈퇴를 신고했습니다. 2024년의 약 67만 명에 이은 높은 수준입니다
- 세수: 그래도 2025년 교회세 수입은 가톨릭 67.5억 유로(약 1.2조 엔·전년 대비 +1.9%), EKD 약 60.9억 유로(약 1.1조 엔), 합계 약 128.4억 유로. 회원이 줄어도 임금과 소득세가 늘기 때문에 명목 세수는 계속 증가하고 있습니다(물가를 감안한 실질로는 줄고 있으며, 장기적으로는 감소 전망으로 알려져 있습니다)
탈퇴(Kirchenaustritt)는 교회 창구가 아니라 관청에서의 법적 절차입니다. 주에 따라 호적사무소(바이에른주 등)나 구법원(노르트라인베스트팔렌주 등)에 본인이 직접 가서 신고합니다. 수수료는 무료인 주부터 35유로(약 6,300엔) 정도인 주까지 다양하며, "탈퇴에 돈을 받는 것" 자체가 종교의 자유 관점에서 논쟁이 되고 있습니다. 많은 주에서는 신고한 달의 말일로 회원 자격이 끝나고, 다음 달부터 교회세가 멈춥니다. 한편 탈퇴하면 교회에서의 결혼식이나 장례식 등이 제한되는 경우가 있습니다(취급은 각 교회의 내부 규칙에 따릅니다).
세계의 유사 제도: 북유럽의 "회원 과세"와 이탈리아의 "용도 지정"
국가가 종교 재정에 관여하는 구조는 유럽에서는 드물지 않습니다. 크게 세 가지 유형으로 나뉩니다.
| 국가 | 구조 | 부담 수준 |
|---|---|---|
| 독일 | 회원만 과세·주 세무서가 대행 징수 | 소득세액의 8~9%(수입의 1% 전후) |
| 덴마크 | 국민교회 회원만·세금과 함께 징수 | 과세소득의 평균 0.87%(지자체별 0.39~1.2%대) |
| 스웨덴 | 교회비를 국세청이 대행 징수 | 과세소득의 1% 전후(교구에 따라 0.8~1.5% 정도) |
| 핀란드 | 교회세를 세무당국이 징수 | 과세소득의 1~2.25%(교구에 따라 다름) |
| 오스트리아 | 교회가 자체적으로 징수(국가는 관여하지 않음) | 과세소득의 1.1% 정도의 "교회 기여금" |
| 이탈리아 | 소득세 총액의 0.8%를 납세자가 용도 지정(8/1000) | 추가 부담 제로·신고 시 배분처를 선택 |
특징적인 것은 이탈리아입니다. 회원 여부와 관계없이 국가 소득세 수입의 0.8%를 미리 떼어 두고, 그 배분처(국가, 또는 가톨릭교회·유대교 공동체·불교연합 등 십수 개 단체)를 납세자가 신고 시에 지정합니다. 아무도 추가로 돈을 내지 않고 "자신이 낸 세금의 사용처를 고르는" 설계로, 의사 표시를 하지 않은 사람의 몫은 표명된 선택의 비율대로 안분됩니다. 부담이 늘지 않는다는 점은 다르지만, "세금의 사용처를 납세자가 고른다"는 발상은 일본의 고향납세(후루사토 노제이)와 통하는 데가 있습니다.
일본과의 비교: "걷는 단계"에 관여하는가, "받은 후"를 비과세로 하는가
일본에 교회세는 없습니다. 헌법 20조·89조의 정교분리에 따라, 국가나 지자체가 특정 종교단체를 위해 돈을 걷거나 지출하는 구조를 취할 수 없기 때문입니다. 그 대신 일본의 설계는 종교법인이 받은 후의 돈을 비과세로 하는 형태로 되어 있습니다.
| 독일 | 일본 | |
|---|---|---|
| 국가의 관여 방식 | 징수 대행(회원의 회비를 세금으로 걷는다) | 비과세(보시·새전 등 종교활동 수입에 과세하지 않는다) |
| 신자의 부담 | 소득세액의 8~9%가 자동으로 공제 | 법률상 부담 없음(보시 등은 임의) |
| 종교단체의 사업수입 | 교회세가 재정의 기둥 | 34개 업종의 수익사업에는 법인세(연 800만 엔 이하 15%·초과 19%) |
| 기부의 세제 | 교회세는 소득공제 대상 | 종교법인에 대한 보시·기부는 원칙적으로 기부금공제 대상 외 |
즉 독일은 "걷는 단계"에서 국가가 관여하고, 일본은 "받은 후"를 비과세로 한다——국가 관여의 포인트가 정반대입니다. 일본의 종교법인이 어디까지 비과세이고 어디부터 과세되는지(부적 판매는? 주차장 경영은?)는 종교법인은 왜 세금이 없나? 보시 비과세의 구조에서 자세히 정리하고 있습니다. 어느 쪽 설계가 우수하다는 이야기가 아니라, 정교 관계의 역사가 그대로 세제의 형태가 되었다는 비교입니다.
일본인과 관련되는 경우: 주민등록의 "종교란"이 과세를 결정한다
독일에 주재·유학하는 일본인에게 교회세는 남의 일이 아닙니다. 독일에서 살기 시작할 때 반드시 하는 주민등록(Anmeldung)에는 종교 기입란이 있어서, 여기에서 가톨릭이나 개신교의 교회 회원으로 등록되면 일본인이라도 급여에서 교회세가 공제됩니다.
- 등록은 사실에 근거해 이루어집니다. 교회 회원인지 여부는 본인의 자칭이 아니라 세례·입회의 사실로 정해지며, 세례를 받은 사람은 교회의 명부·기록에 근거해 교회 회원으로 취급될 수 있습니다
- 무종교·불교도 등 교회세 대상 단체에 속하지 않는 사람에게는 과세되지 않습니다. 일본인 주재원의 다수는 이쪽에 해당합니다
- 교회 회원으로서 독일에서 교회세를 내고 싶지 않은 경우에는, 앞서 설명한 대로 관청에서의 정식 탈퇴 절차(수수료 있음)가 필요합니다. 신앙상의 의미를 갖는 절차이기도 하므로 판단은 개인에게 맡겨져 있습니다
- 일본에 귀국해 독일의 납세의무가 끝나면 교회세 부담도 끝납니다. 일본에서 교회·사찰과 신사에 내는 보시나 헌금에는 독일과 같은 법률상의 징수가 없습니다
오늘 할 일
오늘 할 일
- 독일 부임·유학 예정이 있는 사람은, 주민등록의 종교란에 무엇을 쓰게 될지(자신의 세례·소속 사실)를 출발 전에 확인해 둔다
- 급여명세서의 공제란을 다시 확인한다. 독일이라면 교회세 항목, 일본이라면 소득세·주민세·사회보험료의 내역을 아는 것이 실수령액을 생각하는 첫걸음
- 일본에서 종교법인에 기부를 하고 있는 사람은, 그 기부가 기부금공제 대상인지(원칙은 대상 외) 영수증과 함께 확인한다
자주 묻는 질문
Q. 독일에서 일하는 일본인도 교회세를 냅니까?
A. 교회세 대상 단체(가톨릭·개신교 각 주교회 등)의 회원으로 등록된 경우에만 냅니다. 무종교인 사람이나 불교 등 대상 외 종교의 사람에게는 부과되지 않습니다. 다만 세례를 받은 교회 회원은 국적과 관계없이 대상이 될 수 있습니다. 주민등록 시의 종교란은 사실에 근거해 기입합니다.
Q. 교회세를 그만 내려면 어떻게 해야 합니까?
A. 교회 창구가 아니라, 살고 있는 주의 관청(호적사무소나 구법원 등 주에 따라 다름)에 탈퇴를 신고합니다. 수수료는 무료인 주부터 35유로 정도인 주까지 있으며, 많은 주에서는 신고한 달의 말일로 회원 자격이 끝나고 다음 달부터 교회세가 멈춥니다. 2025년에는 약 66만 명이 이 절차를 밟았습니다.
Q. 걷은 교회세는 무엇에 쓰입니까?
A. 사용처를 정하는 것은 국가가 아니라 각 교회입니다. 성직자·직원의 인건비와 교회 운영 외에, 교회가 운영하는 유치원·복지시설 등에도 쓰입니다. 국가(주)는 징수를 대행하고, 그 대가로 교회로부터 세수의 2~4% 정도의 수수료를 받는 입장입니다.
Q. 일본에도 교회세 같은 제도가 있습니까?
A. 없습니다. 일본국 헌법의 정교분리에 따라 국가가 특정 종교단체를 위해 돈을 걷는 구조를 취할 수 없기 때문입니다. 일본은 대신 종교법인의 보시·새전 등 종교활동 수입을 비과세로 하고, 34개 업종의 수익사업에만 법인세를 부과하는 "받은 후"의 설계로 되어 있습니다. 개인이 종교법인에 내는 보시도 원칙적으로 기부금공제 대상 외입니다.
참고 링크(출처)
※ 수치는 2026년 8월 시점의 공표 자료에 근거합니다. 유로의 엔화 환산은 1유로=180엔의 개산입니다. 독일 등의 제도는 각국의 거주자·교회 회원에게 적용되는 것으로, 일본 국내의 납세에는 영향을 주지 않습니다. 본 기사는 제도 비교의 정보 제공이며 특정 종교·단체에 대한 평가를 목적으로 하지 않습니다. 개별 세무 판단은 세무서·세리사 등 전문가에게 확인하시기 바랍니다.