급부형 세액공제 시뮬레이터｜과도기 급부와 2029년도 본격 도입으로 실수령액이 얼마나 늘어나는가
2026년 8월 5일, 일본 정부는 「급부형 세액공제」제도 도입 기본방침을 각의결정했습니다. 새 제도의 이름은 「소득에 연동한 세밀한 급부」이며 본격 도입은 레이와 11년도(2029년도)입니다. 그때까지의 2년간은 음식료품의 소비세를 1%로 인하하는 것과 선행 급부를 조합한 「과도기 조치」로 대응합니다. 이 페이지에서는 연수입과 식비만 입력하면 실수령액이 연간 얼마나 늘어나는지를 시산하고, 각의결정이 서술한 급부 곡선(체증→정액→체감)의 형태를 그래프로 확인할 수 있습니다. 가입 불필요・입력값은 서버로 전송되지 않습니다(개산).
・제도 이름은 「소득에 연동한 세밀한 급부」. 개인 단위이며 1인 가구・개인사업자・프리랜서, 취업 중인 중저소득 고령자도 대상
・본격 도입은 레이와 11년도(2029년도)
・과도기 조치로 레이와 9년(2027년) 4월 1일부터 2년간 음식료품의 소비세율을 1%로 인하하고, 선행 급부를 레이와 9년도에 도입. 둘을 합쳐 음식료품 소비세를 「실질 제로화」
・급부액과 급부가 사라지기 시작하는 소득 수준은 아직 정해지지 않았습니다(항구 재원 확보와 함께 검토). 이 시뮬레이터는 그 두 가지를 직접 슬라이더로 움직일 수 있게 했습니다
그래프의 「산 모양」은 무엇을 나타내는가
각의결정은 급부액을 정하는 방식을 다음과 같이 적고 있습니다. 그 문장을 그대로 형태로 만든 것이 위의 그래프입니다.
| 입구 | 일정한 근로성 소득이 있고 일정한 세금・사회보험료 부담이 있는 사람이 대상. 근로성 소득에는 사업소득・급여소득 외에 업무에 관한 잡소득도 포함되어 개인사업자・프리랜서도 대상이 됩니다. 중간정리에서는 입구의 기준으로 「급여수입 74만 엔 초과」「고용보험 적용(수입 약 53만 엔 초과)」「피용자보험 적용(수입 약 106만 엔 초과)」 등의 안이 병기되었습니다. |
|---|---|
| 정액 구간 | 비과세 라인 이하는 소득을 정확히 파악하기 어렵고 체증시키면 잘못 지급될 우려가 있어 정액으로 한다고 명기되어 있습니다. |
| 체증 구간 | 취업을 촉진하는 관점에서, 근로에 의한 소득이 일정 수준에 이를 때까지 급부액을 늘려 갑니다. 「일할수록 늘어난다」는 미국 EITC와 같은 발상입니다. |
| 정액(만액) | 일정 수준에 도달한 뒤에는 만액 그대로 횡보합니다. |
| 체감・소멸 | 총소득이 일정액을 넘으면 공평성의 관점에서 점차 줄여 마지막에는 제로로 합니다. 중간정리는 급부가 사라지는 수준에 대해 「여러 나라에서 대체로 평균 연수입의 50% 전후」라고 적고 있습니다. |
| 연수입의 벽에 대한 가산 | 106만 엔・130만 엔의 벽에서 실수령액이 줄어드는 점을 배려해 일정한 가산을 합니다. 다만 이는 제3호 피보험자 제도 재검토와 피용자보험 적용 확대로 벽이 해소될 때까지의 한시적 조치로 자리매김되어 있습니다. |
| 자녀 가산 | 자녀를 부양하는 사람에게는 18세 이하 자녀 수에 따른 가산(과도기 기간은 15세 이하). 다만 제도가 복잡해진다며 신중한 의견도 있었습니다. |
연수입의 벽 자체의 구조는 106만 엔과 130만 엔의 벽, 실수령액의 골짜기가 어디에 생기는지는 부양의 벽 시뮬레이터에서 확인할 수 있습니다.
과도기 2년간(2027년 4월〜2029년 3월)에 일어나는 일
본격 도입인 레이와 11년도까지는 배우자의 소득과 16〜18세 피부양자의 정보를 새로 파악하는 구조가 필요합니다. 그 환경 정비가 끝날 때까지의 2년을 다음 두 가지 조합으로 잇습니다.
| 음식료품 소비세 1% | 레이와 9년 4월 1일부터 2년간, 경감세율 대상인 음식료품의 소비세율을 8%에서 1%로 인하합니다. 7%포인트가 그대로 가격에 반영된다면 식비가 월 7만 엔인 가구에서 연간 약 5만 4,000엔의 부담 감소입니다(이 페이지의 시산은 이 전제입니다). |
|---|---|
| 선행 급부 | 남는 1% 상당분의 범위 내에서, 지금 있는 소득정보를 사용한 「소득에 연동한 세밀한 급부」를 레이와 9년도에 도입합니다. 본격 도입과의 차이는 배우자의 소득을 감안하는 예외조치를 두지 않는 점과, 자녀 가산이 15세 이하가 되는 점입니다. |
| 둘을 합쳐 | 이 두 가지로 음식료품에 붙는 소비세를 전체적으로 실질 제로화한다는 것이 각의결정의 설명입니다. |
또한 매입세액공제 환급을 받을 수 없는 농업 종사자 등에 대한 대응이나, 외식산업에 대한 영향을 지켜본 뒤의 자금융통 지원도 검토 과제로 제시되어 있습니다.
재원은 어떻게 하는가
각의결정은 항구적인 제도인 이상 일시적 재원이 아니라 항구 재원이 필요하다고 한 뒤, 「시장의 신인을 훼손하지 않도록 특례공채에 의존하지 않고, 예컨대 보조금・조세특별조치의 재검토 등 세출・세입의 모든 재검토를 통해 확보한다」고 적고 있습니다. 과도기 2년분도 같은 사고방식으로, 레이와 9년도 예산 편성 과정에서 결론을 낸다고 되어 있습니다.
즉 「누구의 부담으로 충당할지」는 앞으로 정해집니다. 조세특별조치의 재검토가 실제로 진행될지, 아니면 다른 증세가 될지는 앞으로의 예산 편성을 봐야 알 수 있습니다. 일본의 세수가 지금 무엇으로 얼마나 걷히고 있는지는 세수 데이터에서 확인할 수 있습니다.
※ 이 페이지는 일반적인 정보 제공을 목적으로 한 개산이며 세무・사회보험에 관한 조언이 아닙니다. 급부액・임계치・체감이 시작되는 위치는 모두 제도상 아직 정해지지 않았으며, 그래프의 형태(입구 74만 엔・정액 구간・체증의 끝 160만 엔・체감 시작＝소멸 연수입의 65%・벽에 대한 가산＝만액의 50%・자녀 가산＝1인당 만액의 50%)는 각의결정의 기술을 토대로 한 당 사이트의 가정치입니다. 소비세 인하 효과는 「7%포인트가 그대로 소매가격에 반영된다」는 전제의 단순 계산으로, 실제 인하폭은 상품과 사업자에 따라 다릅니다. 일본어판과 공식 자료가 정본입니다. 정확한 제도 내용은 향후 법안・정성령을 확인하시고, 개별 판단은 세무서・세무사에게 문의하십시오.
관련 페이지
출처: 내각관방「급부형 세액공제」제도 도입 기본방침(레이와 8년 8월 5일 각의결정)／사회보장국민회의 중간정리(레이와 8년 7월 29일). 수치・제도는 바뀔 수 있습니다. 최신 내용은 각 공식 자료에서 확인하십시오.