本文为日语原文的中文翻译。以日语版及日本金融厅公布的资料为准。本文所述均为"要望（请求）"，并非已确定的制度。能否实现由12月的执政党税制改正大纲及其后的法律修改决定。
最后更新：2026年9月1日。本文依据日本金融厅2026年8月31日公布的《令和9（2027）年度 税制改正要望》编写。
先说结论。金融厅于2026年8月31日公布了令和9年度税制改正要望。与家庭相关的有三点：①让NISA的1800万日元免税持有限额在卖出的当年内恢复（目前需等到次年）；②将有23岁以下抚养亲属家庭的人寿保险料扣除2万日元上浮永久化（目前是两年限时措施）；③把损益通算范围扩大到衍生品交易与存款。本文依据公布资料，梳理"请求了什么、何时决定"。
三大支柱与其他项目
| 支柱 | 要望项目 | 共同要望 |
|---|---|---|
| 1. 推进"资产运用立国" | 提升NISA的便利性 | — |
| 银行等投资专门子公司对中小企业出资的特例措施 | 经济产业省 | |
| 金融所得课税的一体化（扩大损益通算范围） | 经产省·农水省 | |
| 2. 支援育儿家庭 | 人寿保险料扣除制度扩充的永久化 | 农水省·厚劳省·经产省 |
| 3. 推进金融创新 | 特定信托受益权（信托型稳定币）相关措施 | — |
NISA：卖出的额度在"当年内"恢复
NISA设有终身1800万日元的免税持有限额（按簿价）。卖出持仓后该簿价部分可再利用，但只能从次年开始，卖出当年无法重新使用。
年间投资额度为定期定额投资额度120万日元＋成长投资额度240万日元，合计360万日元。即使要望实现，360万日元这一上限本身不变，改变的只是再利用的时点。
这并非今年首次提出。金融厅资料中明确标注为【继续要望】，即过去也曾请求但尚未实现。金融厅在注释中说明：年间可投资额降至360万日元以下最早为令和11年以后，但为提高投资者的可预见性、并为金融机构的系统对应确保充分时间，需要在本年度修改。特意先行说明"为何着急"，反过来也说明该项目通过难度较大。
同时要求整备定期定额投资额度的商品要件
目前不与指定指数联动的ETF尚无要件规定，因而不在对象之列。金融厅表示，鉴于ETF市场的环境整备已有进展，应整备应纳入对象的ETF要件。若实现，定期定额投资额度可选的ETF有望增加。
人寿保险料扣除：育儿家庭2万日元上浮的永久化
目前，有23岁以下抚养亲属的家庭，一般人寿保险料扣除的所得扣除限额（所得税）由4万日元上浮2万日元至6万日元。但这是仅限令和8年分·9年分所得税的限时措施，如不处理两年后即结束。金融厅要求将其永久化。
| 扣除种类 | 所得税限额 | 住民税限额 |
|---|---|---|
| 一般人寿保险料扣除（有23岁以下抚养亲属） | 6万日元（4万＋2万） | 2.8万日元 |
| 介护医疗保险料扣除 | 4万日元 | 2.8万日元 |
| 个人年金保险料扣除 | 4万日元 | 2.8万日元 |
| 合计所得扣除限额 | 12万日元 | 7万日元 |
有一处容易忽略。资料中明确写着"一时缴纳型人寿保险不适用本制度的扣除"。一次性缴清保险费的类型不属于此次上浮的对象。
另外，上浮2万日元并不等于退税2万日元。这是所得扣除，实际减少的税额为"2万日元×适用税率"。所得税率10%的家庭，一年约2,000日元。
金融所得课税的一体化：把衍生品与存款纳入损益通算
目前只能在上市股票、公募股票投信、特定公司债等之间进行损益通算。金融厅要求将范围扩大至衍生品交易与存款等。
| 金融商品 | 利息·分红 | 买卖损益 |
|---|---|---|
| 上市股票·公募股票投信 | 申告分离 | 申告分离 |
| 特定公司债·公募公司债投信 | 申告分离（2016年1月起） | 申告分离（2016年1月起） |
| 衍生品交易 | 申告分离（不可通算） | |
| 存款等 | 源泉分离（不可通算） | — |
此项并不容易。令和8年度执政党税制改正大纲对衍生品仅表述为"根据防止有意避税行为的相关研讨成果，综合研讨"，即避税方面的顾虑尚未消除。
"其他要望项目"中也有影响家庭的内容
| 项目 | 方向 |
|---|---|
| 提高死亡保险金的遗产税免税限额 | 减税 |
| 上市股票等遗产税的相关检讨 | 检讨 |
| 继承财产转让所得课税特例（取得费加算）的相关措施 | 检讨 |
| 伴随民法修改（遗嘱制度检讨）的相关措施〔法务省主管〕 | 制度对应 |
| 废止结婚·育儿资金一次性赠与的赠与税免税措施〔儿童家庭厅主管〕 | 废止 |
死亡保险金的遗产税免税限额现为"500万日元×法定继承人数"，提高该额度已列入要望。
引人注目的是结婚·育儿资金一次性赠与免税措施的"废止"。该制度允许18岁以上50岁未满者从直系尊亲属处最多免税接受1,000万日元，适用期限为2027年3月31日。此次列入的不是延长而是废止。在以减税请求为主的名单中，增加负担方向的请求十分少见。
要望能通过多少
以上全部是"要望"。各省厅8月底提出的要望，经秋季执政党税制调查会讨论，由12月的执政党税制改正大纲决定采纳与否，再经翌年通常国会修法后才实施。
今后的时间表
2026年8月底 … 各省厅提出要望（← 现在）
2026年秋 … 执政党税制调查会讨论
2026年12月 … 大纲决定采纳与否
2027年通常国会 … 修法
年内不宜以要望为前提行动。比如"明年起卖出额度当年就能恢复，先卖掉吧"这样的操作，若要望未通过，就会让一年的额度闲置。绝大多数项目等到12月大纲公布后再行动也不迟。
今天就可以做的事
- 把12月执政党税制改正大纲的时期记入日历。采纳与否在此决定，届时关注报道即可。
- 有23岁以下子女的家庭，今年年末调整时别漏掉人寿保险料扣除的上浮。2万日元上浮自令和8年分起适用，今明两年确定可用。
- 考虑结婚·育儿资金一次性赠与的人，确认适用期限（2027年3月31日）。此次列入的是废止而非延长。
常见问题
NISA卖出的额度，明年起真的能在当年内使用吗？
尚未确定。这是金融厅向财务省提出的"要望"，且资料中明确标注为【继续要望】，即过去也曾请求但未实现。采纳与否由2026年12月的执政党税制改正大纲决定，实施还需其后的修法。
若实现，NISA的年间投资额度360万日元也会增加吗？
不会。要望内容是"让卖出部分的免税持有限额在当年内恢复"，并非提高年间投资额度（定期定额120万日元＋成长投资240万日元＝360万日元）的上限。恢复的额度也只能在年间投资额度范围内使用。
人寿保险料扣除的2万日元上浮，现在可以用吗？
可以。有23岁以下抚养亲属时，一般人寿保险料扣除的所得扣除限额由所得税4万日元提高到6万日元。但这是仅限令和8年分·9年分所得税的限时措施，金融厅刚刚提出永久化的要望。另外，一时缴纳型人寿保险不属于此次上浮的对象。
上浮2万日元，税就会少交2万日元吗？
不是。这是所得扣除，意味着应纳税所得减少2万日元。实际减少的税额为"2万日元×适用税率"，所得税率10%者一年约2,000日元。住民税一侧的限额（2.8万日元）不变。
结婚·育儿资金一次性赠与可以用到什么时候？
现行适用期限为2027年3月31日。本次要望中列出的是"废止"而非延长（儿童家庭厅主管），方向是按期限结束。该制度允许18岁以上50岁未满者从直系尊亲属处最多免税接受1,000万日元，考虑利用时需以该期限为前提判断。
参考链接（出处）
本文整理的是已公布的税制改正要望内容，并非已确定制度的解说。采纳与否由税制改正大纲及修法决定。个别投资与税务判断请咨询金融机构、税务署或税理士等专业人士。